人身保险是针对财产保险而言的，是以人的生命或身体为保险标的，在被保险人的生命或身体发生保险事故或保险期满时，依照保险合同的规定，由保险人向被保险人或受益人给付保险金的保险形式。人身保险包括人寿保险、伤害保险、健康保险三种。

目前，保险公司的人身保险主要分为传统保险和新型保险。

传统人身保险的产品种类繁多，按照保障范围分为人寿保险、人身意外伤害保险和健康保险。其中，人寿保险又分为死亡保险（分为终身寿险、定期寿险）、生存保险、两全保险、年金保险等；健康保险又分为疾病保险、医疗保险、失能收入损失保险、护理保险等。

新型保险主要指新型投资型险种，是随着经济的发展、资本市场化程度的日益提高出现的，兼具保险的保障和投资功能，主要包括分红型、万能型、投资连结型三种类型。分红型保险是指保险公司将其实际经营成果优于定价假设的盈余，按照一定比例向保单持有人进行分配的人寿保险，与普通型产品相比，分红型产品增加了分红功能，但分红是不确定的；万能型保险指包含保险保障功能并设立有保底投资账户的人寿保险，其投资账户提供最低收益保证，并且可以与保险公司分享最低保证收益以上的投资回报；投资连结型保险是指包含保险保障功能并至少在一个投资账户拥有一定资产价值的人寿保险，投连险通常不设定最低保证利率。

客观看待人身保险的避税功能，明确什么保险在什么情况下才能避免什么税，而非一概而论。

（一） 保险赔款免征个人所得税

《个人所得税法》第四条第一款第五项规定：保险赔款免征个人所得税。要注意：

1、免征个人所得税的只是保险赔款，并非适用于所有人身保险；

2、保险赔款是保险事故发生后赔付给受益人的款项，免征个人所得税，但保险金收益不行，保险金收益并不是赔偿，特指新型保险的红利、利息。

（二） 免征遗产税

我国大陆目前并未规定遗产税，现有的说法主要依据《财政部关于政协十二届全国委员会第五次会议第0107号（财税金融类018号）提案答复的函》及《遗产税草案》的内容。遗产税是否会在大陆落地、何时落地、具体规定如何尚不确定，人身保险是否能够免征遗产税是不确定的。

值得提示的是，如果未来大陆真的征收遗产税，人身保险的保险理赔款可以作为应税现金，有效避免继承人没有现金缴纳税费的风险。

谈避债先要明确避谁的债、避什么债，还要看购买的人身保险是传统型还是新型。

首先，保单避债只有其合法才有可能实现。如果涉及刑事犯罪，法院照样可以冻结、扣押、查封涉案人的保险。比如买保险的钱是非法所得，或者有非法转移财产、利用高额保险洗钱的嫌疑，法院可裁定保险公司强行退保。

其次，如果购买的人身保险保单是新型投资性险种，对投保人的债务风险抵御能力较弱。近几年，人民法院直接强制投保人退保并执行退保后的保单现金价值的案例呈普遍上升趋势，因为债务人（投保人）购买分红型、投资连接型、万能型人身保险产品，依保单约定可获得的生存保险金，或以现金方式支付的保单红利，或退保后保单的现金价值均属于投保人。

最后，面对不同人的债务产生的法律后果也不同：

1、投保人的债务：依据现行法律规定，只有保险合同无效、被撤销或保险人解除、投保人解除合同，否则任何人无法强制要求投保人解除合同偿还债务。但根据保险法规定，投保人对保单享有所有权，保单的现金价值、保单分红、万能账户的投资及收益都属于投保人的财产权益，所以才会出现上文提到人民法院直接强制退保的司法实践。

2、被保险人的债务：被保险人的身体或寿命是保险合同的标的，其通常也享受保险合同的年金、医疗保险金、重大疾病赔偿金，这些财产属于被保险人的财产，有可能会被抵偿他的债务。

3、身故受益人的债务：被保险人的身故保险金由法定或指定的受益人享有，属于受益人的财产，不用抵偿被保险人的财产，但可能会被抵偿受益人的债务。